ROI y VIES denegado: por qué rechazan el NIF-IVA y cómo recurrir

El NIF-IVA denegado en el ROI y el VIES bloquea tus operaciones intracomunitarias: sin alta no puedes facturar a tipo cero ni recibir sin IVA. La denegación no es una inspección completa, pero exige reaccionar con prueba operativa en plazo.

Causas censales frecuentes

Hacienda deniega el ROI por domicilio no acreditado, falta de actividad efectiva, administradores ilocalizables o incoherencias entre los modelos 036 y 037, el alta en el IAE y los contratos de alquiler. También pesa no responder al requerimiento previo en 10 días hábiles o presentar escrituras sin apoderamiento vigente. Cada defecto formal cuenta como indicio de ausencia de actividad real.

Causas operativas y de riesgo

Aunque el censo esté correcto, el NIF-IVA se deniega si no hay medios humanos y materiales, si la operativa intracomunitaria es solo prevista sin presupuestos ni pedidos, o si hay riesgo de fraude carrusel. Declarar entregas intracomunitarias en el modelo 349 sin estar en el ROI, o una rotación de socios del 100 % antes del alta, eleva ese riesgo. Aportar facturas proforma y logística reduce el riesgo de rechazo.

Cómo subsanar y recurrir

Presenta complementaria del 036 con domicilio, epígrafe y fecha de primera entrega, y adjunta contrato de arrendamiento, alta de suministros, contratos laborales o de servicios, catálogo y dos o tres operaciones documentadas. Si llega acuerdo denegatorio, cabe recurso de reposición en 1 mes o reclamación económico-administrativa en 1 mes ante el TEA regional, con solicitud de suspensión si el perjuicio es de difícil reparación. No inicies nuevas entregas como exentas hasta tener el alta activa en VIES.

Relación con una inspección

A diferencia de una comprobación inspectora general, aquí el debate es censal y prospectivo: demostrar capacidad para operar. Mantén coherencia entre contabilidad, 303, 349 e Intrastat desde el primer trimestre. Para preparar el expediente, puede ayudarte el asesoramiento fiscal con experiencia en altas intracomunitarias.

Si te han denegado el ROI, pide tu primera consulta sin compromiso. Revisamos tu acuerdo denegatorio y te proponemos la subsanación y el recurso con mejor encaje en plazo.