· Abogado Fiscal
Precios de transferencia: documentación Master File y Local File
Checklist de precios de transferencia y documentación Master File y Local File para pymes de grupo: umbrales y qué revisa Hacienda.
precios de transferencia · fiscalidad grupos · documentación tributaria
La documentación de precios de transferencia obliga a justificar que las operaciones entre vinculadas se pactaron a valor de mercado. Para una pyme integrada en un grupo, tener el Master File y el Local File ordenados permite discutir con Hacienda con datos y reduce el riesgo de ajustes.
Qué pide Hacienda en la práctica
Hacienda pide descripción del grupo, funciones y riesgos de cada entidad, contratos intragrupo, método de valoración elegido y comparables. También revisa la coherencia con el Impuesto sobre Sociedades y con la contabilidad. El plazo para aportar la documentación tras un requerimiento suele ser de 10 días hábiles, ampliable unos días si se justifica.
Master File y Local File: checklist para pymes
El Master File describe el grupo global: estructura, intangibles, financiación y política de precios. El Local File detalla cada operación vinculada de la filial española, con análisis funcional y económico. Checklist mínimo: organigrama, contratos, facturas, política de márgenes, búsqueda de comparables y conciliación contable. Actualízalo cada año aunque las operaciones se repitan.
Umbrales y obligación simplificada
Con carácter general, la obligación completa aplica a partir de cierta cifra de operaciones vinculadas, mientras que por debajo existen contenidos simplificados para grupos pequeños. Si el importe neto de la cifra de negocios del grupo es reducido, la carga documental es menor, pero sigue siendo exigible el análisis de valor de mercado. Revisa cada ejercicio porque los umbrales se miden año a año.
Cómo prepararte en 3 meses
Dedica el primer mes a mapear operaciones, el segundo a comparables y el tercero a redactar los informes. El nuestro equipo revisa políticas de margen para grupos con matriz extranjera y, si todo nace de un requerimiento de inspección, alinea la respuesta.
Si tu pyme factura a matrices o filiales, conviene ordenar la documentación antes del cierre. Puedes contactar aquí para una primera consulta sin compromiso y revisar tu checklist.