Cripto y Hacienda: modelo 721, ventas y permutas

La tributación de las criptomonedas ante Hacienda empieza con una idea clave: el modelo 721 no sustituye al IRPF. Cada venta contra euros y cada permuta entre criptoactivos es una alteración patrimonial que debe cuantificarse en euros a valor de mercado, aunque no haya salido dinero al banco.

Cómo tributan la venta y la permuta

En el IRPF, la ganancia o pérdida se calcula por diferencia entre valor de transmisión y valor de adquisición, con criterio FIFO si tienes varias compras. Tributa en la base del ahorro a tipos del 19 %, 21 %, 23 %, 27 % y 28 % según tramos vigentes. El canje de bitcoin por ethereum, el pago con cripto y la venta parcial tributan igual: hay renta aunque no haya euros. Las comisiones de exchange minoran o se suman según el caso.

Qué informa el modelo 721

El modelo 721 declara monedas virtuales custodiadas en el extranjero a 31 de diciembre, cuando la valoración conjunta supera los 50.000 euros. Se presenta en enero, del 1 al 31, por vía telemática con claves y saldos medios. No hay tributación en el modelo: es informativo y sirve para cruzar datos con exchanges e intermediarios. Si ya declaraste un saldo, solo repites cuando el incremento supera 20.000 euros.

Sanciones por no declarar

No presentar el IRPF de las rentas cripto puede generar recargos del 1 % mensual por cada mes completo de retraso, además de intereses y sanción del 50 % al 150 % si hay ocultación. La falta del modelo 721 se sanciona como infracción formal, con multas de 150 a 20.000 euros según el régimen general. Documentar extractos y wallets reduce el riesgo de una calificación agravada.

Cómo regularizar tu situación

Reúne el historial completo: CSV de exchanges, direcciones, fechas, precios en euros y justificantes bancarios. Recalcula por FIFO, presenta complementarias del IRPF de ejercicios no prescritos y valora el modelo 721 pendiente antes de que Hacienda inicie actuaciones, porque la regularización voluntaria permite discutir recargos menores. Para operaciones con prueba compleja, conviene apoyarse en asesoramiento fiscal que revise la trazabilidad.

Si tienes saldos fuera o permutas sin declarar, pide tu primera consulta sin compromiso. Revisamos tus movimientos y te proponemos los pasos y plazos para regularizar con orden.